什么是内部控制的重大缺陷 什么是内部控制

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今天来聊聊关于什么是内部控制的重大缺陷,什么是内部控制的文章,现在就为大家来简单介绍下什么是内部控制的重大缺陷,什么是内部控制,希望对各位小伙伴们有所帮助。

1、内部控制:是在一定的环境下,单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源,达到既定管理目标,而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。

2、控制要素:企业建立与实施有效的内部控制,应当包括下列要素  :(一)内部环境。

3、内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

4、(二)风险评估。

5、风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

6、(三)控制活动。

7、控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

8、(四)信息与沟通。

9、信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

10、(五)内部监督。

11、内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。

12、扩展资料:内部控制原则:企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则 :(一)全面性原则。

13、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

14、(二)重要性原则。

15、内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。

16、(三)制衡性原则。

17、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。

18、(四)适应性原则。

19、内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。

20、(五)成本效益原则。

21、内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。

22、参考资料:百度百科----内部控制。

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