汇算清缴所得税会计分录(汇算清缴所得税会计分录怎么做)

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1、所得税汇算清缴补交所得税会计分录:  借:以前年度损益调整  贷:应交税费—应交所得税  缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:  借:应交税费—应交所得税  贷:银行存款  调整未分配利润,分录如下:  借:利润分配-未分配利润  贷:以前年度损益调整  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内。

2、依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额。

3、确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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